QFZP в ОАЭ: как получить законную 0 % ставку налога в свободной зоне (пошаговое руководство)
QFZP в ОАЭ: как получить законную 0 % ставку налога в свободной зоне (пошаговое руководство)
QFZP в ОАЭ: легальная ставка 0 % корпоративного налога
С 2023 года в ОАЭ действует федеральный корпоративный налог (Corporate Tax UAE) — 9 % для большинства компаний.
Однако статус Qualified Free Zone Person (QFZP) позволяет сохранить ставку 0 %, если компания соответствует критериям и ведёт деятельность в разрешённых рамках.
Jurisprudential Consulting Group сопровождает получение статуса QFZP под ключ: анализ, структура, аудит деятельности, регистрация и взаимодействие с FTA.
1. Статус Qualified Free Zone Person
2. Полное соответствие Corporate Tax Law
3. Стратегия под 0 % ставку в рамках закона
Стоимость консультации от 250 евро
QFZP в ОАЭ — это квалифицированный налоговый статус, который позволяет резидентам свободных экономических зон (Free Zones) законно применять нулевую ставку корпоративного налога при соблюдении условий, установленных Федеральным указом-законом № 47 от 2022 года о корпоративном налогообложении.
Статус QFZP закреплён в статье 18 и утверждён последующими решениями Кабинета министров (Cabinet Decision No. 55 of 2023) и Министерства финансов (Ministerial Decision No. 139 of 2023).
Фактически это льготный налоговый режим для компаний в фризонах, ведущих допустимую (qualifying) деятельность и выполняющих требования по экономическому присутствию.
1. Кто может получить статус QFZP
QFZP-режим доступен для компаний, зарегистрированных в свободных зонах, таких как:
- DMCC, ADGM, DIFC, RAKEZ, Sharjah Media City, IFZA, Meydan FZ, Ajman Free Zone и др.
При этом компания должна:
- Быть юридически зарегистрированной в одной из свободных зон ОАЭ;
- Вести qualifying activity, определённую законом;
- Не иметь налогооблагаемой деятельности с континентом (mainland), кроме разрешённых случаев;
- Поддерживать adequate substance — реальное экономическое присутствие;
- Подавать аудированную финансовую отчётность ежегодно в FTA;
- Не выбирать режим обычного налогообложения (opt-out).
2. Qualifying activities (разрешённые виды деятельности)
| Категория | Примеры деятельности |
|---|---|
| Производство | промышленное производство, сборка, переработка |
| Обработка и хранение | логистика, складские услуги |
| Услуги в фризонах | управление, консалтинг, IT, маркетинг между QFZP |
| Финансовые и инвестиционные услуги | холдинговые компании, инвестиционные SPV |
| Перераспределение товаров | торговля между свободными зонами или экспорт |
| Судоходство | владение и аренда судов |
| Холдинговая функция | владение дочерними структурами |
Важно: доходы от деятельности с резидентами материковой части ОАЭ облагаются 9 %, если они не подпадают под исключения (Qualifying Mainland Income).
3. Доходы, сохраняющие ставку 0 %
- операции между фризонами (QFZP↔QFZP);
- экспорт за пределы ОАЭ;
- доходы от холдингов, дивидендов, продажи долей в QFZP или иностранной компании;
- проценты по займам и внутригрупповым финансированиям;
- лицензионные платежи при соблюдении условий;
- доходы от квалифицированных услуг (например, IT-аутсорсинг).
Если компания получает не-qualifying income, применяется Effective Tax Rate 9 % на этот сегмент прибыли.
4. Как подтвердить статус QFZP
Чтобы сохранить 0 %, компания обязана:
- Вести раздельный учёт qualifying и non-qualifying доходов;
- Хранить финансовую отчётность не менее 7 лет;
- Подавать декларацию в FTA ежегодно;
- Подтвердить substance (офис, персонал, деловая активность в ОАЭ);
- Не нарушать правила трансфертного ценообразования (TP documentation).
FTA проводит проверки, и при несоответствии статус QFZP может быть аннулирован с доначислением налога и штрафами.
5. Процедура получения и подтверждения QFZP
- Анализ бизнес-модели — определение соответствия qualifying-видам;
- Регистрация в выбранной Free Zone (DMCC, ADGM, RAKEZ и др.);
- Подготовка substance-плана (офис, персонал, контракты);
- Аудит и финансовая отчётность;
- Подача декларации в FTA с отметкой о QFZP-статусе;
- Получение подтверждения (acknowledgement) от регулятора зоны.
6. Нарушения и утрата статуса
Компания теряет право на 0 %, если:
- более 5 % дохода приходится на non-qualifying activity;
- деятельность ведётся с mainland без разрешения;
- не соблюдены substance-требования;
- не подан отчёт в срок;
- ведётся деятельность вне границ лицензии.
После утраты статуса QFZP компания переводится в общий налоговый режим (9 %) на весь год, без возможности восстановления до следующего налогового периода.
Что делает Jurisprudential Consulting Group
| Этап | Что мы выполняем |
|---|---|
| Анализ структуры | определяем, подпадает ли компания под QFZP |
| Выбор фризоны | подбираем юрисдикцию с нужными условиями |
| Substance-план | создаём модель реального присутствия |
| Регистрация | открываем компанию и подготавливаем лицензию |
| Аудит и отчётность | готовим финансовые отчёты под FTA |
| Сопровождение | годовое подтверждение статуса QFZP и декларации |
Работаем со всеми основными зонами ОАЭ: DMCC, ADGM, DIFC, RAKEZ, IFZA, SHAMS, и интегрируем налоговые решения с международными структурами.
Итог
QFZP в ОАЭ — это реальная возможность сохранить 0 % корпоративного налога, если бизнес ведётся в соответствии с требованиями FTA.
Ключевые факторы успеха: правильная структура, аудит деятельности и чёткое разграничение доходов.
Мы проведём аудит компании, подберём фризону, обеспечим соответствие всем критериям и закрепим статус QFZP законно и безопасно.