Доходы B2B-компаний в ОАЭ: какие услуги дают 0 %, а какие облагаются 9 % корпоративным налогом

Доходы B2B-компаний в ОАЭ: какие услуги дают 0 %, а какие облагаются 9 % корпоративным налогом

Доходы B2B-компаний в ОАЭ—ОАЭ больше не «полный налоговый ноль»: действует федеральный корпоративный налог 9 %. Но для компаний в свободных зонах и правильных B2B-моделей всё ещё возможно законно сохранить ставку 0 % на часть доходов — при соблюдении статуса Qualified Free Zone Person (QFZP) и требований к виду деятельности.

Jurisprudential Consulting Group помогает B2B-компаниям в ОАЭ разделить потоки, структурировать услуги и подготовиться к проверкам FTA: где можно применять 0 %, а где налог 9 % обязателен.

1. Анализ договоров и цепочек услуг
2. Настройка структуры под QFZP и mainland
3. Налоговое и юридическое сопровождение B2B-модели

Стоимость консультации от 250 евро

Доходы B2B компаний в ОАЭ 0 и 9 процентов — это не про «как не платить налог», а про правильное использование действующего режима Corporate Tax UAE.
С 2023 года в ОАЭ действует федеральный корпоративный налог 9 %, но компании в свободных зонах, при выполнении условий, могут сохранять льготный режим 0 % на квалифицируемый доход.

Ключевая конструкция — статус Qualified Free Zone Person (QFZP): он позволяет B2B-компании в свободной зоне платить 0 % по qualifying-доходам и 9 % по non-qualifying-доходам.

Базовая логика: кто вообще платит 9 %

1. Все mainland-компании (onshore) → базовая ставка 9 % на прибыль сверх порога (обычно 375 000 AED).
2. Компании в свободных зонах, не соответствующие статусу QFZP → 9 % как обычный плательщик.
3. Компании-резиденты, получающие доход из ОАЭ, подпадают под CT, даже если работают B2B и «не с физлицами».

Чтобы сохранить 0 % — нужна правильная зона + правильный вид деятельности + правильная структура клиентов и контрактов.

Когда B2B-доходы могут облагаться по 0 %

Для компании в свободной зоне статус QFZP и ставка 0 % возможны, если:

1. Есть регистрация в Free Zone (DMCC, ADGM, DIFC, RAKEZ, IFZA и др.).
2. Ведётся qualifying activity (перечень установлен законодательством ОАЭ).
3. Доход получен:
   • от других QFZP и free zone entities;
   • от нерезидентов (экспорт услуг / товаров);
   • от qualifying mainland income в ограниченных случаях.
4. Компания выдерживает substance (офис, сотрудники, управление в ОАЭ).
5. Ведётся раздельный учёт qualifying / non-qualifying доходов.

Типичные B2B-кейсы, где 0 % возможно при QFZP:

1. IT-разработка и поддержка для клиентов за пределами ОАЭ;
2. консалтинг, маркетинг, аналитика для иностранных компаний;
3. логистика и складские услуги в рамках фризоны либо международного транзита;
4. холдинговые компании с дивидендами и доходами от участия в капитале;
5. финансирование внутри группы (при соблюдении правил трансфертного ценообразования);
6. экспорт товаров и торговля между фризонами, без поставки в mainland.

Какие B2B-услуги приведут к 9 % налогам

Даже если компания сидит в Free Zone, 9 % включается, если:

1. услуги фактически оказываются клиентам на mainland, без соответствия критериям «qualifying mainland income»;
2. значимая часть деятельности по сути ведётся в материковой части (офисы, сотрудники, операции), но оформлена «формально» в свободной зоне;
3. компания получает доход от локальных сервисов:
   • B2B-обслуживание локальных магазинов, кафе, сервисных компаний;
   • внутренний маркетинг для UAE-брендов;
   • сервисы, фактически привязанные к локальной инфраструктуре (например, обслуживание объектов, мероприятий в ОАЭ).

Также 9 % возникает:

1. при превышении допустимой доли non-qualifying income;
2. при утрате статуса QFZP (отсутствие substance, отчётности, нарушенный формат деятельности).

Примеры: 0 % vs 9 % для B2B

Кейс 1. Маркетинговое агентство в DMCC

1. Клиенты: 90 % — Европа и Азия, 10 % — локальные бизнесы на mainland.
2. Доходы: экспорт digital-услуг + немного локального продвижения.

Модель:

Предлагаем решение на уровне международных стандартов

1. экспортный маркетинг для нерезидентов → при QFZP можно структурировать под 0 %;
2. локальные маркетинговые услуги для mainland-клиентов → 9 % на этот сегмент прибыли.

Решение — разделение договоров и учёта, возможно — отдельная mainland-структура под локальные услуги.

Кейс 2. IT-разработка в свободной зоне

1. Разработка SaaS-продукта в Free Zone, продажи по подписке клиентам по всему миру.
2. Клиентов из ОАЭ — минимум.

При соблюдении substance и регистрации в подходящей зоне:

1. доходы от иностранных клиентов могут идти под 0 % как qualifying income;
2. при появлении локальных корпоративных клиентов на mainland — этот сегмент обложится 9 %.

Кейс 3. Консалтинг для локального девелопера

1. Консалтинговая фирма в Free Zone;
2. фактический клиент — крупный девелопер с оффисом в Дубае (mainland).

Такая B2B-услуга почти гарантированно попадает в 9 %, даже при регистрации в фризоне: это реальный доход из ОАЭ-экономики. Попытка «запихнуть» его в QFZP-0 % создаёт риск доначислений и споров с FTA.

Риск-факторы для B2B в ОАЭ

Для B2B-структур опасны:

1. отсутствие разделения между экспортом услуг и локальными контрактами;
2. «бумажный» офис в фризоне при фактической работе на mainland;
3. смешение личных и корпоративных расходов;
4. отсутствие документации по ценам внутри группы (transfer pricing);
5. незадекларированные связи с компаниями на mainland;
6. неготовность к запросам FTA и налоговым проверкам.

Как мы работаем с B2B-структурами в ОАЭ

Jurisprudential Consulting Group сопровождает:

1. анализ действующей структуры и договоров по критерию 0 % / 9 %;
2. выбор Free Zone и/или комбинации Free Zone + mainland;
3. разработку модели потоков: где создаётся стоимость, откуда формально поступает доход;
4. построение substance (офис, персонал, управление);
5. подготовку к статусу QFZP, настройку учёта и отчётности;
6. сопровождение при запросах и проверках FTA.

Мы работаем с компаниями в DMCC, ADGM, DIFC, RAKEZ, IFZA, SHAMS, JAFZA и др., а также с холдинговыми структурами в ЕС, UK, Швейцарии.

Итог

Доходы B2B-компаний в ОАЭ могут законно облагаться как по ставке 0 %, так и по 9 % — всё зависит от:

1. юрисдикции (free zone vs mainland),
2. типа услуги,
3. географии клиентов,
4. статуса QFZP и substance.

Пытаться «подтянуть» любой доход под 0 % — путь к конфликту с FTA. Правильный подход — разделить потоки, структурировать договоры и заранее просчитать налоговую модель.
Разберём ваш B2B-бизнес, разделим доходы на 0 % и 9 %, настроим структуру и отчётность так, чтобы модель работала законно и предсказуемо.