КИК-2025: уведомления, фиксированная прибыль и типичные ошибки при отчётности

КИК-2025: что должно быть в отчётности и какие ошибки приводят к доначислениям

С 2025 года усиливается контроль за контролируемыми иностранными компаниями: расширяются требования к уведомлениям, фиксируется порядок расчёта прибыли, усиливается ответственность за неполные данные.
Проверки КИК теперь охватывают зарубежные холдинги, трасты, SPV в ЕС, UK, ОАЭ, Швейцарии и других юрисдикциях.

Jurisprudential Consulting Group сопровождает полный цикл КИК-комплаенса: от структурирования и расчёта прибыли до подготовки уведомлений и защиты интересов при проверках.

1. Расчёт фиксированной и фактической прибыли
2. Подготовка уведомлений и документов
3. Аудит зарубежных структур и налоговое планирование

Стоимость консультации от 250 евро

КИК-2025 — это обновлённый комплекс обязанностей резидентов, контролирующих иностранные компании, фонды и трасты.
Требования становятся строже: проверяется не только факт владения, но и контроль через договоры, поручения, управляющих и зависимых лиц.

Регулятор уделяет особое внимание деятельности компаний в ЕС, UK, ОАЭ, Сингапуре и Гонконге — особенно если структура используется для удержания прибыли или перераспределения контрактов.

1. Кто обязан подавать уведомление КИК в 2025 году

Уведомление требуется, если резидент прямо или косвенно:

1. владеет 25 % и более в иностранной компании;
2. или имеет 10 %, если совокупная доля связанных лиц превышает 50 %;
3. или осуществляет фактический контроль (право подписи, указания директору, выгодоприобретение от прибыли);
4. или является бенефициаром траста/фонда.

Под уведомление подпадают структуры:

1. holding companies;
2. SPV под инвестиции;
3. компании в свободных зонах ОАЭ;
4. фонды и трасты с иностранным администрированием;
5. компании в ЕС, UK и Швейцарии.

2. Что изменилось в КИК-правилах в 2025 году

Фиксированная прибыль

Для компаний, которые не предоставили отчётность или ведут деятельность в низконалоговых зонах, применяется фиксированная прибыль.
Она рассчитывается по формуле, установленной налоговым кодексом, и чаще всего существенно выше фактической.

Цифровая проверка бенефициаров

Анализируются:

1. зарубежные банковские платежи;
2. движение средств по криптокартам;
3. регистрационная информация компаний в ЕС/UK/ОАЭ;
4. данные CRS и автоматического обмена.

Ужесточение требований к документам

ФНС требует:

1. финансовую отчётность по международным стандартам;
2. подтверждение налогового резидентства компании;
3. документы по substance — офис, сотрудники, контракты;
4. протоколы управления и корпоративные записи.

3. Структура уведомления и состава отчёта КИК

В 2025 году отчёт о КИК должен включать:

1. данные о структуре владения;
2. сведения о контролирующих лицах и выгодоприобретателях;
3. финансовую отчётность за год;
4. расчёт прибыли (фактической или фиксированной);
5. подтверждение налоговой ставки в стране регистрации;
6. документы по substance;
7. контракты и соглашения, влияющие на контроль.

4. Какая прибыль облагается и когда возникает налог

Налог возникает, если:

Предлагаем решение на уровне международных стандартов

1. доля контролирующего лица ≥25 %;
2. прибыль КИК >10 млн;
3. компания зарегистрирована в низконалоговой юрисдикции, не имеет substance или не признаётся налоговым резидентом иностранного государства.

Фактическая прибыль облагается при наличии отчётности и подтверждения.

Фиксированная прибыль применяется при отсутствии документов или при нарушении требований.

5. Типичные ошибки при КИК-отчётности

1. Указание номинальных, а не реальных бенефициаров

Регулятор проверяет цепочки через трасты, корпоративных директоров и соглашения о контроле.

2. Отсутствие подтверждённого substance за рубежом

Офис «на бумаге», нулевые расходы и отсутствие сотрудников — главный триггер к переквалификации.

3. Неучтённые банковские и инвестиционные счета

CRS, SECTORS, автоматический обмен и отчёты брокеров раскрывают движение средств.

4. Неверно рассчитанная прибыль

Ошибки в учёте расходов, дивидендов, заёмных средств, операций между связанными лицами.

5. Несвоевременные уведомления

Штрафы и повышенное внимание ФНС в течение 3 лет.

6. Использование «спящих» компаний в ОАЭ и ЕС

Даже при отсутствии деятельности КИК-статус сохраняется, если есть контроль.

6. Как подготовиться к КИК-2025 правильно

Jurisprudential Consulting Group рекомендует:

1. Провести аудит зарубежной структуры — юрисдикция, substance, финансовая модель.
2. Собрать отчётность — балансы, отчёты, подтверждение налогов.
3. Рассчитать прибыль — фактическую или фиксированную.
4. Подготовить пакет документов для ФНС.
5. Проверить все иностранные счета, инвестиции, криптооперации.
6. Отправить уведомление вовремя.
7. Обновить структуру, если есть риски переквалификации.

Что делает Jurisprudential Consulting Group

Работаем с компаниями в ЕС, UK, Швейцарии, ОАЭ, Гонконге и Сингапуре.

Итог

КИК-2025 — это повышенный контроль, усиление требований к отчетности и проверка реального содержания зарубежных структур.
Ошибки в уведомлениях ведут к доначислениям, штрафам и налоговым проверкам.
Мы подготовим уведомления, отчётность и расчёты КИК, проверим структуру и закрытие рисков — профессионально и под ключ.