Substància de presència econòmica
Substància de presència econòmica
La presència econòmica d'una substància s'ha convertit en un factor clau per a les empreses internacionals que operen a través de la UE, el Regne Unit, Suïssa i els Emirats Àrabs Units. Els bancs, les autoritats fiscals i els departaments de lluita contra el blanqueig de capitals ja no accepten estructures formals sense personal de gestió ni activitat empresarial real.
La jurisprudencial ajuda a establir una presència econòmica legal per a les societats holding internacionals de criptomonedes i les empreses d'inversió, tenint en compte els requisits de CRS, AML, BEPS i residència fiscal.
Cost de la consulta a partir de 250 euros
Per què la substància econòmica s'ha convertit en un element essencial dels negocis internacionals
Després de la implementació dels estàndards BEPS CRS de l'OCDE i l'enfortiment dels controls AML , les autoritats fiscals van començar a analitzar no només els documents de les empreses, sinó també la ubicació real de les empreses.
Avui dia, la substància econòmica influeix en:
- obertura de comptes corporatius
- obtenció de llicències VASP MiCA EMI
- confirmació de la residència fiscal
- accés a convenis de doble imposició
- Controls de compliment als bancs
- protecció contra reclamacions de CFC
- reducció del risc d'establiment permanent
Es revisen amb especial cura els següents aspectes:
- estructures de subjecció
- empreses de criptomoneda
- projectes fintech
- fons d'inversió
- empreses comercials
- grups de consultoria internacionals
Què significa substància econòmica real?
Tenir una oficina física
Una adreça virtual ja no és suficient per a la majoria de bancs i autoritats fiscals.
Comprovat:
- oficina real
- llocs de treball
- infraestructura d'oficina
- accés dels empleats
- rètol corporatiu
- internet i telefonia
- costos de serveis públics
Per a les empreses regulades, s'analitza addicionalment el compliment dels procediments AML i KYC .
En molts casos, els bancs demanen:
- contracte d’arrendament
- factures de serveis públics
- fotos d'oficina
- factures per serveis
- confirmació d'accés al centre de negocis
Els empleats locals com a element clau de substància
Registrar una empresa no és suficient si totes les activitats es duen a terme des d'un altre país.
Comprovat:
- contractes laborals
- nòmina
- contribució social
- responsabilitats reals dels empleats
- perfil de l'equip
- participació en activitats operatives
Si una empresa treballa amb criptomonedes o serveis financers, la presència d'especialistes en compliment de la llei AML i gestió de riscos s'avalua per separat.
Gestionar una empresa dins d'una jurisdicció
Una de les principals comprovacions és el lloc de gestió real de l'empresa.
Les autoritats fiscals estan analitzant:
- reunions de la junta
- Govern corporatiu
- lloc de signatura de contractes
- Adreces IP de connexions
- accés als sistemes bancaris
- directors de localització
- emmagatzematge de documentació corporativa
Si totes les decisions es prenen fora del país de registre, hi ha el risc de perdre la residència fiscal.
Quins documents confirmen la substància econòmica?
Documents per a bancs i compliment normatiu
En obrir un compte o sotmetre's a una revisió periòdica, els bancs solen exigir:
- contracte d’arrendament
- contractes de treball
- gràfic d'estructura corporativa
- font de fons
- certificat de residència fiscal
- factures de proveïdors locals
- lloc web i correu electrònic empresarial
- carta explicativa de la substància
Per a les estructures VASP i MiCA, les comprovacions es duen a terme encara més a fons.
Documents per a les autoritats fiscals
A l'hora de confirmar la residència fiscal i els beneficis del tractat, s'utilitza el següent:
- comptabilitat local
- informes anuals
- registres de gestió
- prova d'activitat operativa
- evidència d'activitats bàsiques generadores d'ingressos
- resolucions de la junta
També s'analitza la relació entre els ingressos d'una empresa i les activitats domèstiques.
Quins errors solen provocar problemes?
Càrrec nominal sense activitat
Una adreça formal sense empleats ni operacions es considera d'alt risc.
Es perceben especialment negativament els següents:
- oficina compartida sense equip
- manca de despeses locals
- manca d'activitat operativa
- utilitzant una adreça de registre massiu
Director formal
Els directors nominats ja no es perceben com un element de substància suficient.
Si el director no participa en el negoci, sorgeixen riscos:
- denegació de serveis bancaris
- reclamacions fiscals
- pèrdues, beneficis del tractat
- Comprovació de les normes CFC
Manca de lògica econòmica en l'estructura
Si l'estructura s'utilitza únicament per reduir la càrrega fiscal, això es pot considerar planificació fiscal agressiva segons el BEPS i el DAC6.
En quins països es proven les substàncies de manera més estricta?
Els controls més estrictes actualment s'apliquen a:
- ОАЭ
- Xipre
- Irlanda
- Països Baixos
- Luxemburg
- UK
- Suïssa
Fins i tot els models clàssics offshore són necessaris per confirmar l'activitat econòmica real.
Com la jurisprudencia ajuda a construir substància jurídica
La jurisprudencia acompanya les estructures internacionals en totes les etapes de la formació de la substància econòmica.
Com a part del suport, es construeixen els següents elements:
- estratègia de substàncies
- model de governança
- estructura jurídica
- marc de residència fiscal
- Arquitectura AML
- documentació de compliment
- protecció durant les auditories bancàries
- preparació per a una auditoria fiscal
Es presta especial atenció als riscos de CRS DAC6 CFC i establiment permanent.
Per a qui és especialment important confirmar la substància econòmica?
La prova de presència econòmica és particularment important per a:
- propietaris d'empreses internacionals
- projectes de criptomoneda
- negoci fintech
- estructures d'inversió
- participacions
- clients privats amb actius internacionals
Una substància construïda correctament redueix el risc de bloqueig de comptes a causa de disputes fiscals i reclamacions relacionades amb estructures artificials.