Substanz der wirtschaftlichen Präsenz

Substanz der wirtschaftlichen Präsenz

Substanz der wirtschaftlichen Präsenz ist zu einem Schlüsselfaktor für international tätige Unternehmen geworden, die in der EU, Großbritannien, der Schweiz und den VAE aktiv sind. Banken, Steuerbehörden und Geldwäschebekämpfungsabteilungen akzeptieren formale Strukturen ohne Managementpersonal und tatsächliche Geschäftstätigkeit nicht mehr.

Jurisprudential unterstützt internationale Krypto-Holdinggesellschaften und Investmentunternehmen beim Aufbau einer rechtlichen wirtschaftlichen Präsenz unter Berücksichtigung von CRS, AML, BEPS und steuerlichen Wohnsitzbestimmungen.

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Warum wirtschaftliche Substanz zu einem wesentlichen Element des internationalen Geschäfts geworden ist

Nach der Umsetzung der OECD-BEPS-CRS-Standards und der Stärkung AML Die Steuerbehörden begannen, nicht nur die Unterlagen des Unternehmens, sondern auch den tatsächlichen Standort des Geschäfts zu analysieren.

Heute beeinflusst die wirtschaftliche Substanz Folgendes:

1. Eröffnung von Firmenkonten
2. Erwerb von VASP MiCA EMI-Lizenzen
3. Bestätigung des steuerlichen Wohnsitzes
4. Zugang zu Doppelbesteuerungsabkommen
5. Compliance-Prüfungen bei Banken
6. Schutz vor FCKW-Ansprüchen
7. Verringerung des Risikos einer dauerhaften Niederlassung

Folgende Punkte werden besonders sorgfältig geprüft:

1. Haltestrukturen
2. Kryptowährungsunternehmen
3. Fintech-Projekte
4. Investitionsfonds
5. Handelsunternehmen
6. internationale Beratungsgruppen

Was versteht man unter realer wirtschaftlicher Substanz?

Ein physisches Büro haben

Eine virtuelle Adresse reicht für die meisten Banken und Finanzbehörden nicht mehr aus.

Geprüft:

1. echtes Büro
2. Arbeitsplätze
3. Büroinfrastruktur
4. Mitarbeiterzugang
5. Firmenschild
6. Internet und Telefonie
7. Energiekosten

Bei regulierten Unternehmen wird zusätzlich die Einhaltung der AML-Vorschriften analysiert und KYC Verfahren.

In vielen Fällen fordern Banken Folgendes:

1. Leasingvertrag
2. Stromrechnungen
3. Bürofotos
4. Rechnungen für Dienstleistungen
5. Bestätigung des Zugangs zum Business Center

Lokale Mitarbeiter als Schlüsselelement der Substanz

Die bloße Registrierung eines Unternehmens reicht nicht aus, wenn alle Aktivitäten tatsächlich von einem anderen Land aus durchgeführt werden.

Geprüft:

1. трудовые договоры
2. Gehaltsliste
3. Sozialbeiträge
4. tatsächliche Verantwortlichkeiten der Mitarbeiter
5. Teamprofil
6. Teilnahme an operativen Tätigkeiten

Wenn ein Unternehmen im Bereich Kryptowährungen oder Finanzdienstleistungen tätig ist, wird das Vorhandensein von Spezialisten für Geldwäschebekämpfung und Risikomanagement gesondert bewertet.

Führung eines Unternehmens innerhalb einer Gerichtsbarkeit

Eines der wichtigsten Prüfkriterien ist der Sitz der tatsächlichen Geschäftsführung des Unternehmens.

Die Steuerbehörden analysieren:

1. Vorstandssitzungen
2. Corporate Governance
3. Ort der Vertragsunterzeichnung
4. IP-Adressen der Verbindungen
5. Zugang zu Bankensystemen
6. Standortleiter
7. Aufbewahrung von Unternehmensdokumenten

Werden alle Entscheidungen außerhalb des Landes der Registrierung getroffen, besteht die Gefahr, den steuerlichen Wohnsitz zu verlieren.

Welche Dokumente bestätigen die wirtschaftliche Substanz?

Dokumente für Banken und Compliance

Bei der Kontoeröffnung oder im Rahmen einer regelmäßigen Überprüfung verlangen Banken in der Regel Folgendes:

Wir bieten eine Lösung auf dem Niveau internationaler Standards

1. Leasingvertrag
2. Arbeitsverträge
3. Organigramm der Unternehmensstruktur
4. Herkunft der Mittel
5. Steueransässigkeitsbescheinigung
6. Rechnungen von lokalen Lieferanten
7. Website und geschäftliche E-Mail
8. Erklärungsschreiben zu Substanzen

Bei VASP- und MiCA-Strukturen werden die Prüfungen noch gründlicher durchgeführt.

Unterlagen für die Steuerbehörden

Bei der Bestätigung des steuerlichen Wohnsitzes und der Inanspruchnahme von Doppelbesteuerungsabkommen werden folgende Kriterien herangezogen:

1. lokale Buchhaltung
2. Jahresberichte
3. Verwaltungsunterlagen
4. Nachweis der operativen Tätigkeit
5. Nachweise über Kerntätigkeiten zur Einkommenserzielung
6. Vorstandsbeschlüsse

Analysiert wird auch der Zusammenhang zwischen den Einnahmen eines Unternehmens und seinen Aktivitäten im Inland.

Welche Fehler führen am häufigsten zu Problemen?

Nominelles Amt ohne Tätigkeit

Eine offizielle Geschäftsadresse ohne Angestellte oder operative Tätigkeiten wird als risikoreich eingestuft.

Folgende Aspekte werden besonders negativ wahrgenommen:

1. Gemeinschaftsbüro ohne Team
2. fehlende lokale Ausgaben
3. Mangel an operativer Tätigkeit
4. unter Verwendung einer Massenregistrierungsadresse

Formeller Direktor

Nominierte Direktoren werden nicht mehr als ausreichendes substanzielles Element angesehen.

Wenn der Geschäftsführer nicht im Unternehmen tätig ist, entstehen Risiken:

1. Verweigerung von Bankdienstleistungen
2. Steueransprüche
3. Verluste Vertragsleistungen
4. FCKW-Regelprüfungen

Mangelnde ökonomische Logik in der Struktur

Wird die Struktur ausschließlich dazu genutzt, die Steuerlast zu reduzieren, kann dies als aggressive Steuerplanung im Sinne von BEPS und DAC6 angesehen werden.

In welchen Ländern werden Substanzen am strengsten getestet?

Die strengsten Kontrollen gelten heute in folgenden Bereichen:

1. Vereinigte Arabische Emirate
2. Zypern
3. Irland
4. Die Niederlande
5. Luxemburg
6. UK
7. Schweiz

Auch klassische Offshore-Modelle benötigen einen Nachweis für die tatsächliche Wirtschaftstätigkeit.

Wie Jurisprudenz zur Schaffung rechtlicher Substanz beiträgt

Rechtsprechung begleitet internationale Strukturen in allen Phasen der wirtschaftlichen Substanzbildung.

Als Teil der Unterstützung werden folgende Komponenten aufgebaut:

1. Substanzstrategie
2. Governance-Modell
3. Rechtsstruktur
4. Rahmen für die steuerliche Ansässigkeit
5. AML-Architektur
6. Compliance-Dokumentation
7. Schutz bei Bankprüfungen
8. Vorbereitung auf eine Steuerprüfung

Besonderes Augenmerk wird auf die Risiken gemäß CRS DAC6 CFC und Betriebsstätten gelegt.

Für wen ist die Bestätigung der wirtschaftlichen Substanz besonders wichtig?

Der Nachweis einer wirtschaftlichen Präsenz ist besonders wichtig für:

1. Eigentümer internationaler Unternehmen
2. Kryptowährungsprojekte
3. Fintech-Unternehmen
4. Investitionsstrukturen
5. Bestände
6. Privatkunden mit internationalem Vermögen

Eine ordnungsgemäß konstruierte Substanz verringert das Risiko einer Kontosperrung aufgrund von Steuerstreitigkeiten und Ansprüchen im Zusammenhang mit künstlichen Strukturen.