Экономическое присутствие substance

Экономическое присутствие substance

Экономическое присутствие substance стало ключевым фактором для международного бизнеса работающего через ЕС UK Швейцарию и ОАЭ. Банки налоговые органы и AML отделы больше не принимают формальные структуры без сотрудников управления и реальной деловой активности.

Jurisprudential помогает выстроить легальное экономическое присутствие для международных компаний холдингов криптоструктур и инвестиционного бизнеса с учетом CRS AML BEPS и требований налогового резидентства.

Стоимость консультации от 250 евро

Почему economic substance стало обязательным элементом международного бизнеса

После внедрения стандартов OECD BEPS CRS и усиления AML контроля налоговые органы начали анализировать не только документы компании но и фактическое место ведения бизнеса.

Сегодня economic substance влияет на:

1. открытие корпоративных счетов
2. получение лицензий VASP MiCA EMI
3. подтверждение налогового резидентства
4. доступ к соглашениям об избежании двойного налогообложения
5. прохождение compliance в банках
6. защиту от претензий по CFC
7. снижение риска permanent establishment

Особенно внимательно проверяются:

1. холдинговые структуры
2. криптовалютные компании
3. fintech проекты
4. инвестиционные фонды
5. trading компании
6. международные консалтинговые группы

Что означает реальное economic substance

Наличие физического офиса

Виртуального адреса уже недостаточно для большинства банков и налоговых органов.

Проверяется:

1. реальный офис
2. рабочие места
3. офисная инфраструктура
4. доступ сотрудников
5. корпоративная вывеска
6. интернет и телефония
7. коммунальные расходы

Для regulated бизнеса дополнительно анализируется соответствие AML и KYC процедурам.

Во многих случаях банки запрашивают:

1. lease agreement
2. utility bills
3. фотографии офиса
4. invoices на обслуживание
5. подтверждение доступа в бизнес центр

Локальные сотрудники как ключевой элемент substance

Одной регистрации компании недостаточно если вся деятельность фактически ведётся из другой страны.

Проверяются:

1. трудовые договоры
2. payroll
3. social contributions
4. реальные обязанности сотрудников
5. профиль команды
6. участие в операционной деятельности

Если компания работает с криптовалютой или финансовыми услугами отдельно оценивается наличие специалистов по AML compliance и risk management.

Управление компанией внутри юрисдикции

Одной из главных проверок является место фактического управления компанией.

Налоговые органы анализируют:

1. board meetings
2. corporate governance
3. место подписания контрактов
4. IP адреса подключений
5. доступ к банковским системам
6. location directors
7. хранение корпоративной документации

Если все решения принимаются за пределами страны регистрации возникает риск потери налогового резидентства.

Какие документы подтверждают economic substance

Документы для банков и compliance

При открытии счёта или прохождении periodic review банки обычно требуют:

Предлагаем решение на уровне международных стандартов

1. lease agreement
2. employment contracts
3. corporate structure chart
4. source of funds
5. tax residency certificate
6. invoices local suppliers
7. website и business email
8. substance explanation letter

Для VASP и MiCA структур проверки проводятся ещё глубже.

Документы для налоговых органов

При подтверждении налогового резидентства и treaty benefits используются:

1. local accounting
2. annual reports
3. management records
4. proof of operational activity
5. evidence of core income generating activities
6. board resolutions

Также анализируется связь между доходом компании и деятельностью внутри страны.

Какие ошибки чаще всего приводят к проблемам

Номинальный офис без деятельности

Формальный адрес без сотрудников и операций считается высоким риском.

Особенно негативно воспринимаются:

1. shared office без команды
2. отсутствие local expenses
3. отсутствие operational activity
4. использование массового регистрационного адреса

Формальный директор

Номинальные директора больше не воспринимаются как достаточный элемент substance.

Если директор не участвует в бизнесе возникают риски:

1. отказа в банковском обслуживании
2. налоговых претензий
3. потери treaty benefits
4. проверки по CFC rules

Отсутствие экономической логики структуры

Если структура используется исключительно для снижения налоговой нагрузки это может рассматриваться как aggressive tax planning в рамках BEPS и DAC6.

В каких странах substance проверяется наиболее жёстко

Наиболее строгий контроль сегодня действует в:

1. ОАЭ
2. Кипре
3. Ирландии
4. Нидерландах
5. Люксембурге
6. UK
7. Швейцарии

Даже классические offshore модели обязаны подтверждать реальную экономическую деятельность.

Как Jurisprudential помогает выстроить legal substance

Jurisprudential сопровождает международные структуры на всех этапах формирования economic substance.

В рамках сопровождения выстраиваются:

1. substance strategy
2. governance model
3. legal structure
4. tax residency framework
5. AML architecture
6. compliance documentation
7. защита при банковских проверках
8. подготовка к tax audit

Отдельное внимание уделяется CRS DAC6 CFC и permanent establishment risks.

Кому особенно важно подтверждать economic substance

Подтверждение экономического присутствия особенно важно для:

1. владельцев международных компаний
2. криптовалютных проектов
3. fintech бизнеса
4. инвестиционных структур
5. холдингов
6. private clients с международными активами

Правильно выстроенный substance снижает риск блокировки счетов налоговых споров и претензий по искусственной структуре.