presencia económica sustancia

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La presencia económica de una entidad se ha convertido en un factor clave para las empresas internacionales que operan a través de la UE, el Reino Unido, Suiza y los Emiratos Árabes Unidos. Los bancos, las autoridades fiscales y los departamentos de lucha contra el blanqueo de capitales ya no aceptan estructuras formales sin personal directivo ni actividad empresarial real.

Jurisprudential ayuda a establecer una presencia económica legal para las sociedades holding de criptomonedas y las empresas de inversión internacionales, teniendo en cuenta los requisitos de CRS, AML, BEPS y residencia fiscal.

Coste de la consulta a partir de 250 euros

Por qué la sustancia económica se ha convertido en un elemento esencial de los negocios internacionales.

Tras la implementación de las normas CRS del proyecto BEPS de la OCDE y el fortalecimiento de los controles contra el blanqueo de capitales , las autoridades fiscales comenzaron a analizar no solo los documentos de las empresas, sino también la ubicación real de sus negocios.

Hoy en día, la sustancia económica influye en:

1. apertura de cuentas corporativas
2. Obtención de licencias VASP MiCA EMI
3. confirmación de residencia fiscal
4. acceso a convenios para evitar la doble imposición
5. Controles de cumplimiento en los bancos
6. protección contra reclamaciones de CFC
7. reduciendo el riesgo de establecimiento permanente

Se revisan con especial atención los siguientes aspectos:

1. estructuras de contención
2. empresas de criptomonedas
3. proyectos fintech
4. fondos de inversión
5. empresas comerciales
6. grupos de consultoría internacionales

¿Qué significa sustancia económica real?

Tener una oficina física

Una dirección virtual ya no es suficiente para la mayoría de los bancos y las autoridades fiscales.

Comprobado:

1. oficina real
2. trabajos
3. infraestructura de oficina
4. acceso de los empleados
5. letrero corporativo
6. Internet y telefonía
7. costos de servicios públicos

Para las empresas reguladas, se analiza adicionalmente el cumplimiento de los procedimientos contra el blanqueo de capitales y de identificación del cliente (AML, por sus siglas en inglés).

En muchos casos, los bancos solicitan:

1. contrato de arrendamiento
2. recibos de servicios públicos
3. fotos de la oficina
4. facturas por servicio
5. Confirmación de acceso al centro de negocios

Los empleados locales como elemento clave de sustancia

No basta con registrar una empresa si todas sus actividades se realizan desde otro país.

Comprobado:

1. трудовые договоры
2. nómina de sueldos
3. Contribuciones sociales
4. responsabilidades reales de los empleados
5. perfil del equipo
6. participación en actividades operativas

Si una empresa trabaja con criptomonedas o servicios financieros, la presencia de especialistas en cumplimiento de la normativa contra el blanqueo de capitales y en gestión de riesgos se evalúa por separado.

Gestionar una empresa dentro de una jurisdicción

Uno de los principales controles es el lugar donde se encuentra la dirección real de la empresa.

Las autoridades fiscales están analizando:

1. reuniones de la junta
2. gobierno corporativo
3. lugar de firma de contratos
4. Direcciones IP de las conexiones
5. acceso a los sistemas bancarios
6. directores de locaciones
7. almacenamiento de documentación corporativa

Si todas las decisiones se toman fuera del país de registro, existe el riesgo de perder la residencia fiscal.

¿Qué documentos confirman la sustancia económica?

Documentos para bancos y cumplimiento normativo

Al abrir una cuenta o al someterse a una revisión periódica, los bancos suelen requerir lo siguiente:

Ofrecemos una solución a nivel de estándares internacionales

1. contrato de arrendamiento
2. contratos de trabajo
3. organigrama corporativo
4. fuente de fondos
5. certificado de residencia fiscal
6. facturas de proveedores locales
7. sitio web y correo electrónico comercial
8. carta explicativa de la sustancia

Para las estructuras VASP y MiCA, las comprobaciones se realizan de forma aún más exhaustiva.

Documentos para las autoridades fiscales

Para confirmar la residencia fiscal y los beneficios de los tratados, se utilizan los siguientes elementos:

1. contabilidad local
2. informes anuales
3. registros de gestión
4. prueba de actividad operativa
5. evidencia de actividades generadoras de ingresos principales
6. resoluciones de la junta

También se analiza la relación entre los ingresos de una empresa y sus actividades nacionales.

¿Qué errores suelen provocar problemas?

Oficina nominal sin actividad

Una dirección formal sin empleados ni operaciones se considera de alto riesgo.

Los siguientes aspectos se perciben de forma particularmente negativa:

1. oficina compartida sin equipo
2. falta de gastos locales
3. falta de actividad operativa
4. utilizando una dirección de registro masivo

Director formal

Los directores propuestos ya no se consideran un elemento sustancial suficiente.

Si el director no está involucrado en el negocio, surgen riesgos:

1. negativa a prestar servicios bancarios
2. reclamaciones fiscales
3. beneficios del tratado de pérdidas
4. Verificaciones de las normas CFC

Falta de lógica económica en la estructura.

Si la estructura se utiliza únicamente para reducir la carga fiscal, esto puede considerarse una planificación fiscal agresiva según las normas BEPS y DAC6.

¿En qué países se realizan las pruebas más rigurosas a las sustancias?

Los controles más estrictos en la actualidad se aplican en:

1. Emiratos Árabes Unidos
2. Chipre
3. Irlanda
4. Los paises bajos
5. Luxemburgo
6. UK
7. Suiza

Incluso los modelos clásicos de inversión extraterritorial son necesarios para confirmar la actividad económica real.

Cómo Jurisprudential ayuda a construir sustancia jurídica

La jurisprudencia acompaña a las estructuras internacionales en todas las etapas de la formación de la sustancia económica.

Como parte del soporte, se construyen los siguientes elementos:

1. estrategia de sustancias
2. modelo de gobernancia
3. estructura legal
4. marco de residencia fiscal
5. Arquitectura AML
6. documentación de cumplimiento
7. protección durante las auditorías bancarias
8. preparación para una auditoría fiscal

Se presta especial atención a los riesgos relacionados con las CFC (Código de Normas de Competencia de Defensa) DAC6 y los riesgos de establecimiento permanente.

¿Para quién es especialmente importante confirmar la sustancia económica?

La prueba de presencia económica es particularmente importante para:

1. propietarios de empresas internacionales
2. proyectos de criptomonedas
3. negocio fintech
4. estructuras de inversión
5. valores en cartera
6. clientes privados con activos internacionales

Una entidad debidamente estructurada reduce el riesgo de bloqueo de la cuenta debido a disputas fiscales y reclamaciones relacionadas con estructuras artificiales.