Scambio dati CRS-2025: quali paesi condividono i dati e dove la privacy è ancora garantita
Scambio dati CRS-2025: quali paesi condividono i dati e dove la privacy è ancora garantita
Il sistema di scambio dati CRS-2025 è un sistema per lo scambio automatico di informazioni finanziarie che copre oltre 120 giurisdizioni. Banche, broker, fondi e istituzioni finanziarie autorizzate sono tenuti a presentare segnalazioni sui conti di non residenti alle rispettive autorità fiscali, le quali, a loro volta, le trasmettono alle autorità fiscali dei paesi di residenza dei clienti.
L'utilizzo di strutture internazionali, conti bancari, holding e società di investimento richiede una chiara comprensione di quali paesi partecipano al CRS, quali paesi introducono moduli di segnalazione estesi e dove la riservatezza è ancora in vigore.
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Chi parteciperà al CRS nel 2025?
Entro la fine del 2025, il CRS sarà operativo praticamente in tutti i paesi sviluppati e nella maggior parte di quelli in via di sviluppo.
Il sistema comprende:
- tutti i paesi dell'UE (Spagna, Portogallo, Francia, Germania, Cipro, Irlanda, ecc.);
- Regno Unito (nonostante la Brexit);
- Svizzera — con standard di audit ampliati e requisiti GAFI;
- Emirati Arabi Uniti — Il CRS è completamente implementato, lo scambio è attivo dal 2019;
- Singapore e Hong Kong — partecipare e rafforzare la vigilanza antiriciclaggio;
- Canada, Australia, Nuova Zelanda;
- Paesi sudamericani, tra cui Messico, Colombia, Argentina, Brasile.
L'OCSE sta ampliando l'elenco dei requisiti per includere:
- bandiere di strutture sospette;
- controllo delle partecipazioni offshore;
- Rafforzare la rendicontazione sui trust e sulle fondazioni private.
Cosa viene trasmesso esattamente nel rapporto CRS?
I seguenti elementi sono inclusi nello scambio automatico:
- dati del proprietario (nome completo, indirizzo, codice fiscale - TIN);
- numero di fattura e tipo di prodotto;
- saldo al 31 dicembre;
- tutti gli interessi maturati, i dividendi, i redditi derivanti dalla vendita di attività;
- identificazione dei soggetti controllanti di società, holding e trust.
Gli istituti finanziari sono tenuti ad applicare le procedure di due diligence KYC, AML e AEOI , inclusi i controlli sui titolari effettivi (UBO) e sulle persone che esercitano il controllo.
Paesi che mantengono la privacy (2025)
Importante: non ci riferiamo a paesi che consentono l'occultamento dei beni , bensì a giurisdizioni che non aderiscono al CRS ma che possiedono comunque sistemi finanziari indipendenti.
Entro il 2025, il numero di tali paesi si sarà ridotto significativamente , ma i seguenti rimarranno formalmente esclusi dallo Stato membro di riferimento:
- Belize - nessun cambio automatico;
- Mongolia — la partecipazione è rinviata;
- Maldive — CRS non è implementato;
- Cambogia — nessun meccanismo di scambio automatico di informazioni;
- La Repubblica Dominicana — lo scambio è limitato;
- Nicaragua - non c'è alcun cambio regolare;
- Bolivia — non esiste un'infrastruttura CRS.
Alcuni paesi partecipano parzialmente o solo unilateralmente:
- Panama — Il CRS è implementato, ma con trasmissione limitata;
- Paraguay - accordi unilaterali, non in tutte le direzioni;
- Georgia — lo scambio avviene, ma in modo selettivo e su richiesta.
Dal punto di vista legale è importante comprendere quanto segue:
✔ Paesi senza CRS non eliminano l'obbligo di dichiarazione dei redditi nel paese di residenza fiscale;
✔ riservatezza ≠ protezione dalle responsabilità fiscali;
✔ Nel 2025, la conformità bancaria in tali Paesi continuerà a mantenere rigorosi filtri AML.
Perché la privacy è in declino
Anche le giurisdizioni al di fuori del CRS stanno rafforzando la regolamentazione secondo le seguenti linee:
- GAFI-raccomandazioni;
- requisiti per i beneficiari (UBO);
- Controlli AML all'apertura dei conti;
- restrizioni alle strutture aziendali prive di sostanza.
Anche se il Paese è formalmente al di fuori del CRS, le banche richiedono:
- prova di reddito;
- codice fiscale;
- dichiarazioni di residenza;
- modello di business e documentazione sull'origine dei fondi.
Entro il 2025, le grandi banche avevano praticamente eliminato la possibilità di fornire servizi a strutture prive di trasparenza.
Come il CRS-2025 influisce sulle strutture internazionali
Le aziende negli Emirati Arabi Uniti, in Svizzera, a Singapore, a Hong Kong, nell'UE e nel Regno Unito sono tenute a fornire informazioni su:
- persone controllanti,
- UBO,
- flussi finanziari,
- saldi dei conti.
Le strutture fiduciarie e di holding non garantiscono più la privacy.
Senza un aggiornamento, il modello rischia di rientrare in:
- multe per mancata dichiarazione;
- revisione dello status fiscale;
- costi aggiuntivi nell'UE;
- Richieste automatiche come parte dei controlli AML.
In quali Paesi è ancora possibile una privacy regolamentata?
Se necessario, esistono opzioni legalmente corrette:
- protezione delle informazioni private;
- strutturazione delle attività;
- proprietà di investimenti;
- protezione della famiglia e del capitale.
Nel 2025, i modelli di privacy intelligenti garantiscono:
✔ Emirati Arabi Uniti
Esiste un CRS, ma le informazioni aziendali vengono divulgate in misura limitata se la struttura è costruita correttamente:
— detenzione + zona franca
— sostanza
— segnalazione locale senza un registro pubblico UBO
✔ Singapore
Il CRS funziona, ma la privacy del cliente è tutelata da rigide normative bancarie.
✔ Qatar e Bahrein
Esiste una segnalazione, ma le informazioni individuali sono accessibili solo all'autorità di regolamentazione.
✔ Svizzera (post-2023)
Il CRS è pieno, ma non ci sono registri disponibili al pubblico UBO no.
Le strutture giuridicamente trasparenti rimangono riservate.
Si tratta di opzioni di strutturazione legale , non di modelli di occultamento.
Quali strumenti richiederanno la maggiore attenzione nel 2025?
- conti di società senza sostanza;
- partecipazioni offshore con amministratori fiduciari;
- trust senza rendicontazione trasparente;
- conti nei paesi che intendono aderire al CRS nel 2026-2027.
Tutte queste strutture richiedono:
- aggiornamento della documentazione aziendale;
- monitoraggio degli obblighi CRS;
- dichiarazione corretta nel paese di residenza fiscale.
Di cosa si occupa Jurisprudential Consulting Group?
| Direzione | Cosa facciamo |
|---|---|
| Analisi del rischio CRS | Verifichiamo conti, giurisdizioni e residenza fiscale. |
| Ristrutturazione delle strutture internazionali | Creiamo modelli conformi tenendo conto del CRS |
| Revisione contabile del titolare effettivo e delle persone che lo controllano | stiamo adeguando la struttura proprietaria |
| Preparazione di relazioni | Ti aiutiamo con documenti, moduli e dichiarazioni |
| Supporto per il trasferimento | Scegli un paese con rischi CRS minimi |
| Strategia fiscale | piano individuale per l'interazione con le autorità fiscali |
Lavoriamo con clienti provenienti dall'UE, dal Regno Unito, dalla Svizzera, dagli Emirati Arabi Uniti e dall'Asia.
risultato
Scambio dati CRS-2025 — è un sistema quasi globale per lo scambio di informazioni finanziarie.
La maggior parte dei paesi partecipa allo scambio automatico e la privacy è possibile solo all'interno del quadro strutture legali, trasparenti e adeguatamente strutturate.
Valuteremo la vostra struttura, verificheremo i rischi CRS e proporremo una strategia sicura per la proprietà degli asset e il business internazionale.