sostanza della presenza economica

sostanza della presenza economica

La presenza economica di una sostanza è diventata un fattore chiave per le imprese internazionali che operano attraverso l'UE, il Regno Unito, la Svizzera e gli Emirati Arabi Uniti. Banche, autorità fiscali e dipartimenti antiriciclaggio non accettano più strutture formali prive di personale dirigenziale e di effettiva attività commerciale.

Jurisprudential aiuta a stabilire una presenza economica legale per le holding e le imprese di investimento internazionali nel settore delle criptovalute, tenendo conto dei requisiti previsti da CRS, AML, BEPS e di residenza fiscale.

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Perché la sostanza economica è diventata un elemento essenziale del business internazionale

A seguito dell'implementazione degli standard BEPS CRS dell'OCSE e del rafforzamento dei controlli antiriciclaggio , le autorità fiscali hanno iniziato ad analizzare non solo i documenti aziendali, ma anche l'effettiva ubicazione delle attività commerciali.

Oggi, la sostanza economica influenza:

1. apertura di conti aziendali
2. ottenere le licenze VASP MiCA EMI
3. supporto per i residenti analoghi
4. accesso agli accordi contro la doppia imposizione
5. Controlli di conformità nelle banche
6. protezione contro le accuse relative ai CFC
7. ridurre il rischio di stabilimento permanente

I seguenti elementi vengono controllati con particolare attenzione:

1. strutture di contenimento
2. aziende di criptovalute
3. progetti fintech
4. fondi investiti
5. società commerciali
6. gruppi di consulenza internazionali

Che cosa si intende per reale sostanza economica?

Avere un ufficio fisico

Un indirizzo virtuale non è più sufficiente per la maggior parte delle banche e delle autorità fiscali.

Controllato:

1. vero ufficio
2. ambienti di lavoro
3. infrastrutture per uffici
4. accesso dei dipendenti
5. logo aziendale
6. internet e telefonia
7. costi delle utenze

Per le imprese regolamentate, viene inoltre analizzata la conformità alle procedure AML e KYC .

In molti casi, le banche richiedono:

1. contratto di locazione
2. bollette
3. foto d'ufficio
4. fatture per servizi
5. conferma di accesso al business center

I dipendenti locali come elemento chiave della sostanza

La semplice registrazione di un'azienda non è sufficiente se tutte le attività vengono effettivamente svolte da un altro paese.

Vengono controllati i seguenti punti:

1. contratti di lavoro
2. libro paga
3. contributo sociale
4. reali responsabilità dei dipendenti
5. profilo del team
6. partecipazione alle attività operative

Se un'azienda opera nel settore delle criptovalute o dei servizi finanziari, la presenza di specialisti in conformità antiriciclaggio e gestione del rischio viene valutata separatamente.

Gestire un'azienda all'interno di una giurisdizione

Uno dei controlli principali riguarda la sede effettiva della direzione aziendale.

Le autorità fiscali stanno analizzando:

1. riunioni consiliari
2. Corporate Governance
3. luogo di firma dei contratti
4. Indirizzi IP delle connessioni
5. accesso ai sistemi bancari
6. direttori di sede
7. archiviazione della documentazione aziendale

Se tutte le decisioni vengono prese al di fuori del paese di registrazione, si corre il rischio di perdere la residenza fiscale.

Quali documenti attestano la sostanza economica?

Documenti per banche e conformità

All'apertura di un conto o in caso di revisione periodica, le banche solitamente richiedono:

Offriamo una soluzione a livello di standard internazionali

1. contratto di locazione
2. contratti di lavoro
3. schema della struttura societaria
4. fonte di fondi
5. certificato di residenza fiscale
6. fatture dei fornitori locali
7. sito web e indirizzo email aziendale
8. lettera esplicativa sulla sostanza

Per le strutture VASP e MiCA, i controlli vengono effettuati in modo ancora più approfondito.

Documenti per le autorità fiscali

Ai fini della verifica della residenza fiscale e dei benefici previsti dai trattati, si utilizzano i seguenti elementi:

1. contabilità locale
2. relazione annuale
3. registri di gestione
4. prova dell'attività operativa
5. prove delle principali attività generatrici di reddito
6. risoluzioni del consiglio

Viene inoltre analizzata la relazione tra il reddito di un'azienda e le sue attività sul mercato interno.

Quali errori causano più spesso problemi?

Carica nominale senza attività

Un indirizzo formale senza dipendenti o attività operative è considerato ad alto rischio.

I seguenti elementi sono percepiti in modo particolarmente negativo:

1. ufficio condiviso senza team
2. mancanza di spese locali
3. mancanza di attività operativa
4. utilizzando un indirizzo di registrazione di massa

Regista formale

I direttori designati non sono più percepiti come un elemento di sostanza sufficiente.

Se l'amministratore non è coinvolto nell'attività aziendale, sorgono dei rischi:

1. rifiuto dei servizi bancari
2. richieste di imposte
3. perdite benefici del trattato
4. verifiche delle norme CFC

Mancanza di logica economica nella struttura

Se la struttura viene utilizzata esclusivamente per ridurre il carico fiscale, ciò potrebbe essere considerato una pianificazione fiscale aggressiva ai sensi del BEPS e del DAC6.

In quali paesi le sostanze vengono testate in modo più rigoroso?

I controlli più severi sono attualmente in vigore nei seguenti Paesi:

1. Emirati Arabi Uniti
2. Cipro
3. Irlanda
4. Paesi Bassi
5. Lussemburgo
6. UK
7. Svizzera

Anche i modelli offshore classici necessitano di confermare la reale attività economica.

Come la giurisprudenza contribuisce a costruire la sostanza giuridica

La giurisprudenza accompagna le strutture internazionali in tutte le fasi di formazione della sostanza economica.

Nell'ambito del supporto, vengono realizzate le seguenti funzionalità:

1. strategia di sostanza
2. modello di governance
3. struttura legale
4. quadro di residenza fiscale
5. Architettura AML
6. documentazione di conformità
7. protezione durante le verifiche bancarie
8. prepararsi a una verifica fiscale

Particolare attenzione è rivolta ai rischi relativi alle società controllate estere (CFC) e alle stabili organizzazioni previsti dalla normativa CRS DAC6.

Per chi è particolarmente importante confermare la sostanza economica?

La prova della presenza economica è particolarmente importante per:

1. proprietari di società internazionali
2. progetti di criptovaluta
3. attività fintech
4. strutture di salvataggio
5. partecipazioni
6. clienti privati ​​con patrimoni internazionali

Una sostanza costituita correttamente riduce il rischio di blocco del conto a causa di controversie fiscali e rivendicazioni relative a strutture artificiali.