Ottimizzazione legale dei dividendi tra UE ed Emirati Arabi Uniti: una guida passo passo per il 2025

Ottimizzazione dei dividendi legali tra UE ed Emirati Arabi Uniti — è un modello fiscale completo che consente la distribuzione sicura degli utili delle aziende internazionali.
Le normative UE aggiornate (ATAD3, GAAR, Pilastro Due) e l'imposta sulle società degli Emirati Arabi Uniti richiedono una struttura ben progettata: sostanza economica, controllo del flusso di cassa, corretta giurisdizione di holding e conformità a tutti i criteri sostanziali.

Jurisprudential Consulting Group crea strutture internazionali: holding nell'UE, società negli Emirati Arabi Uniti, struttura societaria, strategie fiscali e supporto per il pagamento dell'aliquota 0%.

1. Ottimizzazione legale dei dividendi
2. Strutture dell'UE → Emirati
3. Presenza economica (sostanza)
4. Ridurre il carico fiscale senza rischi

Costo della consulenza a partire da 250 euro

Perché le strutture UE → Emirati Arabi Uniti sono diventate rilevanti nel 2025

1. L'ESMA e le autorità di regolamentazione fiscale dell'UE hanno rafforzato la vigilanza sulle società di holding passive.
   Le società prive di sostanza non possono più beneficiare dei benefici previsti dalla direttiva sulle società madri e figlie.
2. Gli Emirati Arabi Uniti hanno introdotto un'imposta sulle società (9%), ma nella maggior parte dei casi hanno trattenuto lo 0% sui dividendi.
3. CRS-2025 espande lo scambio automatico di dati, ma le strutture residenziali consentono comunque di gestire i flussi in modo legale e trasparente.
4. Nuovi accordi DTT tra gli Emirati Arabi Uniti e le principali giurisdizioni dell'UE (tra cui Cipro e Paesi Bassi) hanno aumentato l'efficienza dei pagamenti transfrontalieri.

1. Architettura della struttura dei dividendi UE → Emirati Arabi Uniti

I modelli più stabili sono costituiti da:

1) Società operativa nell'UE

Paga le tasse sul reddito nel suo paese.
Paga dividendi a una holding dell'UE soggetta alle condizioni della direttiva sulle società madri e figlie.

2) Holding nell'UE (Cipro, Paesi Bassi, Lussemburgo)

Opzioni:
1. accumulo di profitti,
2. protezione patrimoniale,
3. accesso alle direttive DTT e UE,
4. riduzione della ritenuta alla fonte sui dividendi.

Elementi cruciali: sostanza e presenza reale.

3) Holding negli Emirati Arabi Uniti

Riceve dividendi dalla holding UE.
Nella maggior parte dei casi - imposta sulle società del 0% и 0% di imposta sui dividendi.

4) Persona fisica residente negli Emirati Arabi Uniti (Visto d'oro / Residenza per affari / Lavoro)

Riceve dividendi esenti da imposte a livello individuale.

2. Come fluiscono i dividendi attraverso la catena UE → Emirati Arabi Uniti

Fase 1: Società operativa UE → Holding UE

Soggetto alla direttiva sulle società madri e figlie:
✔ Ritenuta d'acconto dello 0%
✔ periodo minimo di proprietà (solitamente 1 anno)
✔ Partecipazione superiore al 10%

Se la holding non è conforme, si applica l'aliquota del Paese (5-15%), a seconda della DTT.

Fase 2: Holding UE → Holding Emirati Arabi Uniti

L'efficacia dipende dall'accordo specifico.
I percorsi più favorevoli:

Cipro → Emirati Arabi Uniti

✔ 0% di WHT sui dividendi se vengono soddisfatte le condizioni
✔ rete forte DTT
✔ giurisdizione favorevole alle sostanze

Paesi Bassi → Emirati Arabi Uniti

✔ 0% WHT nella maggior parte dei casi
✔ Requisiti di sostanza trasparenti
✔ Giurisdizione riconosciuta per le partecipazioni

Lussemburgo → Emirati Arabi Uniti

✔ Possibile zero WHT
✔ Collaborare con fondi, SPV e grandi strutture

Importante: ATAD3-2025 richiede una presenza reale.
Senza sostanza - i benefici vengono bloccati, la WHT aumenta.

3. QFZP e sostanza negli Emirati Arabi Uniti sono elementi chiave

Esistono due formati per le partecipazioni negli Emirati Arabi Uniti:

A) Società continentale

• puoi possedere attività estere
• imposta sulle società 9%, ma i dividendi sono esenti

Offriamo una soluzione a livello di standard internazionali

B) Società della zona franca (QFZP)

• Imposta sulle società pari allo 0% sul reddito qualificante
• applicabile ai dividendi delle società estere
• non si applica alle attività svolte nella terraferma

Requisiti delle sostanze negli Emirati Arabi Uniti:

1. ufficio (affitto o postazione flessibile in un'area consentita)
2. gestione locale (riunioni del consiglio di amministrazione negli Emirati Arabi Uniti)
3. attività economica
4. conto bancario
5. gestione reale

4. Errori comuni che portano alla perdita dei benefici

1. Assenza di sostanza nell'UE

Blocco tra società madre e società controllata
↑ WHT fino al 15–35%

2. Pagamenti diretti dei dividendi negli Emirati Arabi Uniti

Se si aggirasse la ritenuta alla fonte dell'UE, si applicherebbero aliquote elevate.

3. Utilizzo di una holding "vuota" negli Emirati Arabi Uniti

L'FTA revoca lo status 0% (QFZP) se non è presente alcuna sostanza.

4. Residenza errata del proprietario

Se il beneficiario rimane residente in un paese dell'UE → i suoi dividendi possono essere tassati secondo le aliquote del suo paese di origine.

5. Contraddizione GAAR

Le strutture aggressive possono essere riviste.

5. Guida passo passo per creare una struttura UE → Emirati Arabi Uniti

Fase 1: analizzare il modello aziendale attuale

1. fonti di reddito
2. residenza fiscale
3. presenza di sostanza
4. Accordi DTT

Fase 2. Selezione di una holding nell'UE

1. Cipro – flessibilità e 0% WHT
2. I Paesi Bassi sono una solida base per grandi strutture
3. Lussemburgo – fondi, SPV, immobiliare

Fase 3. Registrazione di una holding negli Emirati Arabi Uniti

1. Zona franca o terraferma
2. Preparazione della sostanza
3. conto bancario, licenza

Fase 4. Stabilire la residenza del fondatore negli Emirati Arabi Uniti

Visto d'oro / Visto d'affari / Visto di lavoro.

Fase 5. Ottimizzazione del flusso dei dividendi

1. Applicazione DTT
2. periodi minimi di proprietà
3. Documentare la presenza reale

Fase 6. Sostegno fiscale annuale

1. Segnalazione all'UE
2. Segnalazione negli Emirati Arabi Uniti
3. Conferma della sostanza
4. protezione della struttura durante le ispezioni

Di cosa si occupa Jurisprudential Consulting Group?

Collaboriamo con aziende nell'UE, nel Regno Unito, negli Emirati Arabi Uniti, in Svizzera, a Cipro e in Lussemburgo.

risultato

Ottimizzazione dei dividendi legali tra UE ed Emirati Arabi Uniti — una strategia reale e sicura se la struttura è formattata correttamente: sostanza,
1. modello di holding,
2. utilizzo della DTT,
3. residenza del proprietario,
4. trasparenza fiscale.

Questo approccio ci consente di ridurre l'onere allo 0% pur mantenendo la conformità con la legislazione dell'UE e degli Emirati Arabi Uniti.