Изменения в налоговом законодательстве Нидерландов

Изменения в налоговом законодательстве Нидерландов

Нидерланды остаются одной из ключевых юрисдикций для международного бизнеса холдинговых структур fintech компаний и инвестиционных проектов. Однако с 2026 года вступил в силу ряд изменений которые затрагивают корпоративное налогообложение VAT инвестиционные активы и налоговое планирование.

Для международных групп важно не только понимать новые правила но и своевременно адаптировать структуру бизнеса чтобы избежать дополнительных расходов и compliance рисков.

Jurisprudential сопровождает международные компании работающие через Нидерланды и помогает выстраивать налоговые структуры с учётом BEPS CRS DAC6 и требований economic substance.

Стоимость консультации от 250 евро

Почему изменения 2026 года важны для международного бизнеса

Нидерланды продолжают адаптировать налоговую систему под требования OECD и ЕС.

Основные цели реформ:

1. повышение прозрачности
2. борьба с агрессивным налоговым планированием
3. усиление контроля за международными структурами
4. модернизация налогообложения инвестиций
5. повышение эффективности налогового администрирования
6. усиление substance requirements

Для компаний использующих Dutch holding structures изменения могут существенно повлиять на общую налоговую нагрузку.

Корпоративный налог в 2026 году

Ставки корпоративного налога

Несмотря на обсуждение реформ базовые ставки корпоративного налога сохранились.

В 2026 году действуют следующие ставки:

1. 19 процентов на прибыль до 200000 евро
2. 25,8 процента на прибыль свыше 200000 евро

Для большинства BV и холдинговых компаний сами ставки не изменились.

Однако налоговые органы уделяют всё больше внимания реальному экономическому присутствию компаний и обоснованности международных структур.

Усиление контроля за substance

При анализе международных холдингов проверяются:

1. местонахождение управления
2. заседания директоров
3. офис
4. сотрудники
5. принятие ключевых решений
6. экономическая цель структуры

Формальные холдинги без реальной деятельности находятся под повышенным вниманием налоговых органов.

Изменения по VAT в 2026 году

Рост VAT для гостиничного бизнеса

Одно из наиболее заметных изменений касается размещения туристов.

С 2026 года VAT на большинство услуг размещения увеличен с 9 процентов до 21 процента. Это затрагивает:

1. гостиницы
2. апартаменты
3. short stay accommodation
4. holiday rentals
5. guest houses
6. платформы аренды жилья

Для hospitality бизнеса это означает существенное увеличение налоговой нагрузки.

Базовые ставки VAT сохраняются

В Нидерландах продолжают действовать:

1. 21 процент стандартная ставка
2. 9 процентов льготная ставка
3. 0 процентов для отдельных международных операций

Для международной торговли внутри ЕС правила VAT planning остаются особенно важными.

Реформа Box 3 и инвестиционные активы

Почему реформа Box 3 вызывает столько внимания

Одной из самых масштабных реформ остаётся изменение системы налогообложения активов в Box 3.

Ранее использовалась модель предполагаемой доходности активов.

Сейчас правительство движется к системе основанной на фактической доходности и приросте капитала.

Это особенно важно для:

Предлагаем решение на уровне международных стандартов

1. инвесторов
2. владельцев международных активов
3. собственников недвижимости
4. holders инвестиционных портфелей
5. family offices

Возможные последствия для владельцев капитала

Новые правила могут затронуть:

1. инвестиционные счета
2. зарубежные активы
3. недвижимость
4. private wealth structures

Поэтому владельцам международных структур рекомендуется заранее пересмотреть модели владения активами.

Изменения для предпринимателей и self employed

Снижение налоговых льгот

Для индивидуальных предпринимателей продолжается сокращение отдельных налоговых вычетов.

Например размер вычета для self employed предпринимателей был дополнительно снижен.

Это делает использование BV структуры ещё более актуальным для части предпринимателей.

Новые налоговые диапазоны

С 2026 года были обновлены пороги налоговых категорий для физических лиц.

Изменения влияют на:

1. founders
2. consultants
3. directors
4. self employed professionals

Особенно важно учитывать новые ставки при планировании личного налогового резидентства.

Что изменится для международных холдингов

Усиление международного контроля

Нидерланды продолжают внедрять требования:

1. BEPS
2. DAC6
3. CRS
4. UBO transparency
5. AML compliance

При структурировании международного холдинга теперь особенно важно иметь:

1. экономическое обоснование
2. реальное управление
3. substance
4. корректную transfer pricing policy

Формальное владение активами через Dutch entity без бизнес логики создаёт дополнительные риски.

Какие ошибки совершают компании чаще всего

Использование устаревших структур

Многие компании продолжают использовать холдинговые модели созданные несколько лет назад без учёта новых требований.

Это может привести к:

1. дополнительным налоговым проверкам
2. отказу в treaty benefits
3. вопросам по tax residency
4. проблемам с банками

Игнорирование substance требований

Недостаточное внимание к:

1. офису
2. сотрудникам
3. местному управлению

может поставить под сомнение налоговую эффективность всей структуры.

Отсутствие международного планирования

Dutch structure должна анализироваться вместе с:

1. налоговым резидентством владельца
2. CFC rules
3. CRS reporting
4. дивидендными потоками
5. международными инвестициями

Как Jurisprudential помогает бизнесу адаптироваться к изменениям

Jurisprudential сопровождает международные компании использующие нидерландские структуры и помогает адаптировать бизнес к новым требованиям.

В сопровождение входят:

1. Dutch tax review
2. holding structure analysis
3. international tax planning
4. substance strategy
5. AML compliance
6. transfer pricing review
7. CRS and DAC6 assessment
8. защита при налоговых проверках

Отдельно анализируются риски CFC permanent establishment и международного налогообложения.

Кому особенно важно пересмотреть структуру в 2026 году

Изменения особенно важны для:

1. владельцев Dutch holding companies
2. международных групп компаний
3. fintech проектов
4. инвестиционных структур
5. family offices
6. private clients с зарубежными активами
7. founders использующих BV structures

Своевременный пересмотр структуры позволяет сохранить налоговую эффективность снизить compliance риски и избежать проблем при будущих проверках.