CRS-2025 обмін даними: які країни обмінюються даними та де ще зберігається конфіденційність

CRS-2025обмін даними: які країни обмінюються даними та де ще зберігається конфіденційність

CRS-2025 обмін даними— це система автоматичного обміну фінансовою інформацією, що охоплює понад 120 юрисдикцій. Банки, брокери, фонди та ліцензовані фінансові інститути зобов'язані передавати звіти про рахунки нерезидентів до своїх податкових органів, а ті — до податкових органів країн резидентства клієнтів.

Використання міжнародних структур, банківських рахунків, холдингів та інвестиційних компаній вимагає точного розуміння того, які країни беруть участь у CRS, які вводять розширені форми звітності, а де ще діє конфіденційність.

Вартість консультації від 250 євро

Хто бере участь у CRS у 2025 році

До кінця 2025 року CRS працює практично у всіх розвинених і більшості країн, що розвиваються.
У систему включено:

1. всі держави ЄС (Іспанія, Португалія, Франція, Німеччина, Кіпр, Ірландія та ін.);
2. Велика Британія (незважаючи на Brexit);
3. Швейцарія - з розширеними стандартами аудиту та FATF-вимогами;
4. ОАЕ - повністю впроваджено CRS, обмін активний з 2019 року;
5. Сінгапур та Гонконг - беруть участь, посилюють AML-нагляд;
6. Канада, Австралія, Нова Зеландія;
7. країни Південної Америки, включаючи Мексику, Колумбію, Аргентину, Бразилію.

ОЕСР розширює перелік вимог, включаючи:

1. прапори підозрілих структур;
2. контроль офшорних холдингів;
3. посилення звітності за трастами та приватними фондами.

Що саме передається у CRS-звіті

В автоматичний обмін потрапляють:

1. дані про власника (ПІБ, адреса, податковий номер - TIN);
2. номер рахунку та тип продукту;
3. баланс на 31 грудня;
4. усі нараховані відсотки, дивіденди, дохід від продажу активів;
5. ідентифікація контролюючих осіб компаній, холдингів та трастів.

Фінансові організації повинні застосовувати KYC, AML, AEOI-due diligenceвключаючи перевірки бенефіціарів (UBO) та controlling persons.

Країни, які зберігають конфіденційність (2025)

Важливо: йдеться не про країни, які дозволяють приховувати активи, а про юрисдикції, які не беруть участь у CRSАле при цьому мають самостійні фінансові системи.

До 2025 року кількість таких країн значно скоротилося, проте формально поза CRS залишаються:

1. Беліз - Немає автоматичного обміну;
2. Монголія - Участь відкладено;
3. Мальдіви - CRS не впроваджений;
4. Камбоджа - немає механізму AEOI;
5. Домініканська Республіка - Обмін обмежений;
6. Нікарагуа - Відсутній регулярний обмін;
7. Болівія - Відсутня інфраструктура CRS.

Деякі країни беруть участь частково або лише в односторонньому форматі:

1. Панама - CRS впроваджений, але з обмеженою передачею;
2. Парагвай - односторонні угоди, не у всіх напрямках;
3. Грузія обмін ведеться, але вибірково і за запитом.

Юридично важливо розуміти:
✔ країни без CRS не знімають обов'язки щодо декларування доходів у країні податкового резидентства;
✔ конфіденційність ≠ захист від податкових зобов'язань;
✔ банківський комплаєнс у таких країнах у 2025 році все одно зберігає суворі AML-фільтри.

Чому конфіденційність скорочується

Навіть юрисдикції поза CRS посилюють регулювання по лінії:

1. FATF-рекомендацій;
2. вимог до бенефіціарів (UBO);
3. AML-перевірок під час відкриття рахунків;
4. обмежень на корпоративні структури без substance.

Навіть якщо країна формально поза CRS, банки вимагають:

1. підтвердження доходу;
2. податковий номер;
3. декларації резидентства;
4. бізнес-модель та документацію щодо походження коштів.

2025 року великі банки практично виключили можливість обслуговування структур без прозорості.

Пропонуємо рішення на рівні міжнародних стандартів

Як CRS-2025 впливає на міжнародні структури

Компанії в ОАЕ, Швейцарії, Сінгапурі, Гонконгу, ЄС, UK - зобов'язані надавати інформацію про:

1. controlling persons,
2. UBO,
3. фінансові потоки,
4. залишки на рахунках.

Трастові та холдингові структури більше не забезпечують конфіденційності.
Без оновлення модель ризикує підпасти під:

1. штрафи за недекларування;
2. перегляд податкового статусу;
3. донарахування до ЄС;
4. автоматичні запити у рамках AML-перевірок.

У яких країнах регульована конфіденційність все ще можлива

Юридично коректні варіанти існують, якщо потрібно:

1. захист приватної інформації;
2. структурування активів;
3. володіння інвестиціями;
4. захист сім'ї та капіталу.

У 2025 році розумні моделі конфіденційності забезпечують:

✔ ОАЕ

CRS є, але корпоративна інформація розкривається обмежено, якщо структура побудована правильно:
- Холдинг + free zone бізнес
- substance
- локальна звітність без публічного реєстру UBO

✔ Сінгапур

CRS працює, але конфіденційність клієнта захищена сильним банківським регулюванням.

✔ Катар та Бахрейн

Звітність є, але індивідуальна інформація доступна лише регулятору.

✔ Швейцарія (пост-2023)

CRS сповнений, але загальнодоступних реєстрів УБТ немає.
Юридично прозорі структури залишаються конфіденційними.

це - легальні варіанти структурування, а чи не моделі приховування.

Які інструменти вимагають найбільшої уваги у 2025 році

1. рахунки компаній без substаnce;
2. офшорні холдинги з номінальними директорами;
3. трасти без прозорої звітності;
4. рахунки у країнах, які планують приєднатися до CRS у 2026–2027.

Для всіх таких структур потрібні:

1. оновлення корпоративної документації;
2. моніторинг CRS-зобов'язань;
3. коректна декларація у країні податкового резидентства.

Що робить Jurisprudential Consulting Group

Працюємо з клієнтами з ЄС, UK, Швейцарії, ОАЕ та Азії.

Підсумок

CRS-2025 обмін даними - Це майже глобальна система обміну фінансовою інформацією.
Більшість країн беруть участь в автоматичному обміні, а конфіденційність можлива лише в рамках законних, прозорих та правильно збудованих структур.
Ми оцінимо вашу структуру, перевіримо CRS-ризики та запропонуємо безпечну стратегію для володіння активами та ведення міжнародного бізнесу.