Економічна присутність substance

Економічна присутність substance

Економічна присутність substance стало ключовим фактором для міжнародного бізнесу UK, що працює через ЄС, Швейцарію та ОАЕ. Банки податкові органи та AML відділи більше не приймають формальні структури без співробітників управління та реальної ділової активності.

Jurisprudential допомагає побудувати легальну економічну присутність для міжнародних компаній холдингів криптоструктур та інвестиційного бізнесу з урахуванням CRS AML BEPS та вимог податкового резидентства.

Вартість консультації від 250 євро

Чому economic substance стало обов'язковим елементом міжнародного бізнесу

Після впровадження стандартів OECD BEPS CRS та посилення AML контролю податкові органи почали аналізувати як документи компанії а й фактичне місце ведення бізнесу.

Сьогодні economic substance впливає на:

1. відкриття корпоративних рахунків
2. отримання ліцензій VASP MiCA EMI
3. підтвердження податкового резидентства
4. доступ до угод про уникнення подвійного оподаткування
5. проходження compliance у банках
6. захист від претензій щодо CFC
7. зниження ризику permanent establishment

Особливо уважно перевіряються:

1. холдингові структури
2. криптовалютні компанії
3. fintech проекти
4. інвестиційні фонди
5. trading компанії
6. міжнародні консалтингові групи

Що означає реальне economic substance

Наявність фізичного офісу

Віртуальної адреси вже недостатньо для більшості банків та податкових органів.

Перевіряється:

1. реальний офіс
2. робочі місця
3. офісна інфраструктура
4. доступ співробітників
5. корпоративна вивіска
6. інтернет та телефонія
7. комунальні витрати

Для regulated бізнесу додатково аналізується відповідність AML та ЗСК процедур.

У багатьох випадках банки запитують:

1. договір оренди
2. комунальні рахунки
3. фотографії офісу
4. invoices на обслуговування
5. підтвердження доступу до бізнес-центру

Локальні співробітники як ключовий елемент substance

Однією реєстрації підприємства недостатньо, якщо вся діяльність фактично ведеться з іншої країни.

Перевіряються:

1. трудові договори
2. платіжна відомість
3. соціальні внески
4. реальні обов'язки співробітників
5. профіль команди
6. участь у операційній діяльності

Якщо компанія працює з криптовалютою або фінансовими послугами, окремо оцінюється наявність фахівців з AML compliance та risk management.

Управління компанією усередині юрисдикції

Однією з основних перевірок є місце фактичного управління фірмою.

Податкові органи аналізують:

1. board meetings
2. корпоративне управління
3. місце підписання контрактів
4. IP адреси підключень
5. доступ до банківських систем
6. location directors
7. зберігання корпоративної документації

Якщо всі рішення приймаються за межами країни реєстрації, виникає ризик втрати податкового резидентства.

Які документи підтверджують economic substance

Документи для банків та compliance

При відкритті рахунку або проходженні periodic review банки зазвичай вимагають:

Пропонуємо рішення на рівні міжнародних стандартів

1. договір оренди
2. трудові договори
3. corporate structure chart
4. джерело коштів
5. tax residency certificate
6. invoices local suppliers
7. website та business email
8. substance explanation letter

Для VASP та MiCA структур перевірки проводяться ще глибше.

Документи для податкових органів

При підтвердженні податкового резидентства та treaty benefits використовуються:

1. local accounting
2. річні звіти
3. management records
4. proof of operational activity
5. evidence of core income generating activities
6. резолюції правління

Також аналізується зв'язок між доходом компанії та діяльністю всередині країни.

Які помилки найчастіше призводять до проблем

Номінальний офіс без діяльності

Формальна адреса без співробітників та операцій вважається високим ризиком.

Особливо негативно сприймаються:

1. shared office без команди
2. відсутність local expenses
3. відсутність operational activity
4. використання масової реєстраційної адреси

Формальний директор

Номінальні директори більше сприймаються як достатній елемент substance.

Якщо директор не бере участі у бізнесі, виникають ризики:

1. відмови у банківському обслуговуванні
2. податкових претензій
3. втрати treaty benefits
4. перевірки CFC rules

Відсутність економічної логіки структури

Якщо структура використовується виключно для зниження податкового навантаження, це може розглядатися як aggressive tax planning в рамках BEPS і DAC6.

У яких країнах substance перевіряється найбільш жорстко

Найбільш суворий контроль сьогодні діє у:

1. ОАЕ
2. Кіпрі
3. Ірландії
4. Нідерландах
5. Люксембурзі
6. UK
7. Швейцарії

Навіть класичні offshore моделі повинні підтверджувати реальну економічну діяльність.

Як Jurisprudential допомагає збудувати legal substance

Jurisprudential супроводжує міжнародні структури всіх етапах формування економічної substance.

У рамках супроводу вишиковуються:

1. substance strategy
2. модель управління
3. правова структура
4. tax residency framework
5. AML архітектура
6. документація про відповідність
7. захист при банківських перевірках
8. підготовка до tax audit

Окрема увага приділяється CRS DAC6 CFC та permanent establishment risks.

Кому особливо важливо підтверджувати economic substance

Підтвердження економічної присутності є особливо важливим для:

1. власників міжнародних компаній
2. криптовалютних проектів
3. fintech бізнесу
4. інвестиційних структур
5. холдингів
6. private clients з міжнародними активами

Правильно побудований substance знижує ризик блокування рахунків податкових спорів та претензій щодо штучної структури.