Легальна оптимізація дивідендів між ЄС та ОАЕ: покрокове керівництво 2025

Легальна оптимізація дивідендів між ЄС та ОАЕ. - Це комплексна податкова модель, що дозволяє безпечно розподіляти прибуток міжнародних компаній.
Оновлені правила ЄС (ATAD3, GAAR, Pillar Two) та корпоративний податок ОАЕ вимагають вивіреної структури: економічну присутність, контроль грошових потоків, коректну юрисдикцію для холдингу та дотримання всіх критеріїв substance.

Jurisprudential Consulting Group вибудовує міжнародні структури: холдинги в ЄС, компанії в ОАЕ, substance, податкові стратегії та супровід виплат під 0%.

1. Законна оптимізація дивідендів
2. Структури ЄС → Emirates
3. Економічна присутність (substance)
4. Зниження податкового навантаження без ризиків

Вартість консультації від 250 євро

Чому структури ЄС → ОАЕ стали актуальними у 2025 році.

1. ESMA та податкові регулятори ЄС посилили контроль над пасивними холдингами.
   Компанії без substance більше не можуть застосовувати пільги щодо директиви Parent-Subsidiary.
2. ОАЕ запровадили корпоративний податок (9%), але зберегли 0% на дивіденди здебільшого.
3. CRS-2025 розширює автоматичний обмін данимиАле резидентні структури все ще дозволяють керувати потоками легально та прозоро.
4. Нові DTT-угоди між ОАЕ та ключовими юрисдикціями ЄС (включаючи Кіпр, Нідерланди) підвищили ефективність транскордонних виплат.

1. Архітектура структури ЄС → ОАЕ для дивідендів

Найбільш стійкі моделі складаються з:

1) Операційна компанія у ЄС

Платить податок на прибуток у своїй країні.
Виплачує дивіденди холдингу ЄС за дотримання умов директиви Parent-Subsidiary.

2) Холдинг у ЄС (Cyprus, Netherlands, Luxembourg)

функції:
1. акумулювання прибутку,
2. захист активів,
3. доступ до DTT та EU-директив,
4. зниження податку на дивіденди (withholding tax).

Критично: substance та реальна присутність.

3) Холдингова компанія в ОАЕ

Отримує дивіденди від холдингу ЄС.
В більшості випадків - 0% corporate tax и 0% податку на дивіденди.

4) Фізична особа-резидент ОАЕ (Golden Visa / Residency by Business / Employment)

Отримує дивіденди без податку на рівні фізособи.

2. Як дивіденди проходять ланцюжок ЄС → ОАЕ

Крок 1: Операційна компанія ЄС → Холдинг ЄС

За дотримання директиви Parent-Subsidiary:
✔ 0% з holding tax
✔ мінімальний термін володіння (зазвичай 1 рік)
✔ участь 10% +

Якщо холдинг не відповідає - діє ставка країни (5-15%), яка залежить від DTT.

Крок 2: Холдинг ЄС → Холдинг в ОАЕ

Ефективність залежить від конкретної угоди.
Найбільш сприятливі маршрути:

Кіпр → ОАЕ

✔ 0 % WHT на дивіденди під час виконання умов
✔ сильна мережа DTT
✔ substance-дружня юрисдикція

Нідерланди → ОАЕ

✔ 0 % WHT у більшості випадків
✔ прозорі вимоги щодо substance
✔ визнана юрисдикція для холдингів

Люксембург → ОАЕ

✔ можливий нульовий WHT
✔ робота з фондами, SPV, великими структурами

Важливо: ATAD3-2025 потребує реальної присутності.
Без substance – пільги блокуються, WHT підвищується.

3. QFZP і substance в ОАЕ - ключові елементи

Для холдингів ОАЕ існують два формати:

A) Mainland company

• можна володіти закордонними активами
• корпоративний податок 9%, але дивіденди звільнені

Пропонуємо рішення на рівні міжнародних стандартів

B) Free Zone Company (QFZP)

• 0% corporate tax на qualifying income
• застосовно до дивідендів від іноземних компаній
• не поширюється на діяльність усередині mainland

Вимоги до substance у ОАЕ:

1. офіс (оренда або flex-desk у дозволеній зоні)
2. місцеве управління (board meetings в ОАЕ)
3. економічна діяльність
4. банківський рахунок
5. реальний менеджмент

4. Типові помилки, через які пільги губляться

1. Відсутність substance у ЄС

Блокування Parent-Subsidiary
↑ WHT до 15-35%

2. Виплата дивідендів відразу в ОАЕ

Якщо мине холдинг ЄС — високі ставки утримань.

3. Використання «порожнього» холдингу в ОАЕ

FTA позбавляє статусу 0% (QFZP) за відсутності substance.

4. Неправильна резиденція власника

Якщо бенефіціар залишається резидентом країни ЄС, його дивіденди можуть оподатковуватись за ставками рідної країни.

5. Суперечність GAAR

Агресивні структури можна переглянути.

5. Покроковий посібник зі створення структури ЄС → ОАЕ

Крок 1. Аналіз поточної корпоративної моделі

1. джерела прибутку
2. податкова резиденція
3. наявність substance
4. DTT-угоди

Крок 2. Вибір холдингу в ЄС

1. Кіпр - гнучкість і 0% WHT
2. Нідерланди – сильна база для великих структур
3. Люксембург - фонди, SPV, real estate

Крок 3. Реєстрація холдингу в ОАЕ

1. Free Zone або mainland
2. підготовка substance
3. банківський рахунок, ліцензія

Крок 4. Формування резиденції засновника в ОАЕ

Golden Visa/Business Visa/Employment Visa.

Крок 5. Оптимізація дивідендного потоку

1. застосування DTT
2. мінімальні терміни володіння
3. документування реальної присутності

Крок 6. Річний податковий супровід

1. Звітність до ЄС
2. Звітність в ОАЕ
3. підтвердження substance
4. захист структури під час перевірок

Що робить Jurisprudential Consulting Group

Працюємо з компаніями у ЄС, UK, ОАЕ, Швейцарії, Кіпрі, Люксембурзі.

Підсумок

Легальна оптимізація дивідендів між ЄС та ОАЕ. — реальна та безпечна стратегія, якщо структура оформлена коректно: substance,
1. холдингова модель,
2. використання DTT,
3. резиденція власника,
4. податкова прозорість.

Такий підхід дозволяє знизити навантаження до 0%, зберігши дотримання законодавства ЄС та ОАЕ