Substance в международных структурах: как сохранить реальное присутствие и льготы

Substance в международных структурах: как сохранить реальное присутствие и льготы

Substance в международных структурах — ключевое условие сохранения налоговых льгот и защиты компаний от претензий налоговых органов.
Юрисдикции ужесточают проверки: налоговые инспекции оценивают не номинальное, а фактическое присутствие компании в стране регистрации.

С 2025 года ужесточение затронуло ЕС, UK, ОАЭ и все территории, работающие в рамках CRS, BEPS и Pillar Two.
Компании без достаточного substance могут потерять льготы, получить доначисления и попасть под режим КИК.

Jurisprudential Consulting Group строит международные структуры под ключ: офис, сотрудники, директора, отчётность, корпоративные процессы и юридическое сопровождение.

1. Подтверждение реального присутствия
2. Налоговая защита структуры
3. Создание substance-плана в ЕС, UK, ОАЭ

Стоимость консультации от 250 евро

Зачем нужен substance

1. сохранить налоговые льготы в низконалоговых и специализированных юрисдикциях;
2. подтвердить, что компания управляется в стране регистрации;
3. избежать переквалификации в налоговое резидентство другой страны;
4. защитить структуру холдинга, траста или SPV;
5. снизить риски претензий по трансфертным ценам;
6. пройти банковский комплаенс и обновление KYC.

Регуляторы анализируют: где принимаются решения, где работает команда, где ведётся деятельность, есть ли офис и ресурсы.

Критерии реального присутствия (substance)

Налоговые органы разных стран используют схожую модель оценки. В 2025 году к обязательным элементам относятся:

1. Местный директор (реальный, не номинальный)

– принимает решения;
– находится в стране регистрации;
– подписывает документы;
– участвует в управлении.

2. Физический офис

– адрес должен соответствовать деятельности;
– shared office допускается в IT и консалтинге, если обосновано.

3. Сотрудники или контрактная команда

– штат сотрудников на месте;
– работа по реальным трудовым функциям.

4. Экономическая деятельность

– договоры, клиенты, партнёры;
– операции, которые подтверждают реальную деятельность компании.

5. Корпоративная отчётность и деловые процессы

– локальная бухгалтерия;
– аудит (ЕС, UK, ОАЭ);
– протоколы заседаний, деловая переписка.

6. Управление и контроль

– решения принимаются на территории юрисдикции;
– совещания директоров проходят там же;
– подписи — локальные.

Типичные ошибки, из-за которых утрачивается substance

1. Номинальный директор, который не участвует в работе.
2. Отсутствие офиса, «виртуальный адрес» без сотрудников.
3. Управление компанией из другой страны (IP-адреса, подписи, переговоры).
4. Оплата всех расходов из офшорных личных счетов.
5. Отсутствие экономических функций по месту регистрации.
6. Перемещение ключевых активов, IP или клиентов в другую страну — без адаптации структуры.

Substance в популярных юрисдикциях

ОАЭ

Строгий Economic Substance Regulation (ESR) для холдингов, дистрибьюторов, сервисных центров, IP-компаний.
Важно: офис, директор, сотрудники, подтверждение деятельности.

Предлагаем решение на уровне международных стандартов

Кипр и Мальта (ЕС)

Заседания директоров, локальный бухгалтер, аудит, офис, контроль управления.

Великобритания (UK)

Функции управления должны быть в UK:
– директор в стране;
– местная команда или контракты;
– реальные бизнес-операции.

Испания и Португалия

Жёсткое правило налогового резидентства директоров и центров принятия решений.

Как сохранить substance: практическая стратегия

1. Проанализировать текущую структуру

Проверить: где ведётся деятельность, кто управляет, где находятся активы и персонал.

2. Определить требуемый уровень substance

Он зависит от типа компании: холдинг, IT-сервис, маркетинг, дистрибуция, IP-центр.

3. Создать локальное присутствие

– офис;
– директор;
– контрактная команда или сотрудники;
– локальные поставщики услуг.

4. Перенести принятие решений в юрисдикцию

Совещания, протоколы, подписи — всё должно быть локализовано.

5. Настроить корпоративный документооборот

Бухгалтерия, аудит, корпоративные документы — в стране регистрации.

6. Готовиться к ESR/КИК/CRS-проверкам

Собирать доказательства реального управления и деятельности.

Что делает Jurisprudential Consulting Group

Мы создаём substance-модель под конкретную задачу клиента:

1. аудит существующей структуры;
2. определение уровня substance для избегания рисков;
3. подбор формата офиса;
4. поиск реального директора;
5. оформление локальных сотрудников или сервисной команды;
6. организация корпоративного документооборота;
7. подготовка к ESR, КИК и CRS-проверкам;
8. налоговое планирование международной структуры.

Работаем с ЕС, UK, Швейцарией, ОАЭ и гибридными международными структурами.

Резюме

Substance в международных структурах — ключевой элемент налоговой безопасности, позволяющий сохранить льготы, защитить компанию и снизить риски переквалификации резидентства.
Грамотно настроенный substance делает структуру устойчивой к проверкам и даёт возможность использовать международные преимущества законно и безопасно.